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[이훈엽 교수님] 최근 3개년 회계사 및 세무사 세무회계 기출주제 2019.08.05

1

 

최근 3개년 회계사 세무회계 기출주제

구 분

2019

2018

2017

부가가치세

(물음 1) 매출세액 종합

(물음 1) 매출세액, 부동산일괄공급(겸영)

(물음 1) 겸영사업자 매출세액

(물음 2) 겸영사업자 종합

(물음 2) 의제매입세액, 정산 및 재계산

(물음 2) 겸영사업자 매입세액

부가가치세

(물음 1) 간이과세자 납부세액

(물음 1) 간이과세자 종합

(물음 1) 부동산임대업, 폐업시잔존재화

(물음 2) 간이과세자 공제세액

(물음 2,3) 재고납부세액, 재고매입세액

(물음 2) 겸영(과세+면세) 간이과세자

법인세

<자료 1> 기부금 세무조정

연구인력개발비 세액공제액과 최저한세

(물음 1) 중소기업의 경우

(물음 2) 비중소기업의 경우

합병 종합문제

<자료 2> 국고보조금

<요구 1> 포합주식 주식비율

<자료 3> 사용수익기부자산

<요구 2> 의제배당금액

<자료 4> 외국납부세액

<요구 3> 비적격합병시 세무처리

법인세

(물음 1) 퇴직연금충당금

(물음 1) 출자전환 채무면제이익, 의제배당

<자료 1> 접대비와 특수관계인 용역매출

(물음 2) 의제배당

(물음 2) 지급이자, 인정이자

<자료 2> 대손금과 대손충당금

(물음 3) 미수이자와 배당금수익

(물음 3) 기부금

<자료 3> 수입배당금 익금불산입

(물음 4) 업무용승용차

(물음 4) 건설자금이자, 개발비

<자료 4> 감가상각, 업무용승용차

(물음 5) 접대비(한도, 자산계상)

(물음 5) 청산소득금액

<자료 5> 기부금, 세액공제, 총부담세액

소득세

(물음 1) 금융소득 종합

(물음 1) 금융소득 종합

(물음 1) 금융소득

(물음 2) 연금소득, 사업소득

(물음 2) 근로소득(2회사)

(물음 2) 근로소득, 기타소득

(물음 3) 소득공제, 산출세액, 세액공제

(물음 3) 기타소득(원징포함)

(물음 3) 소득공제, 산출세액, 세액공제

(물음 4) 소득공제, 산출세액, 세액공제

소득세

비사업용토지 양도소득세

고가주택 양도소득세

국내자산 및 국외자산 양도소득세




2

 

최근 2개년 세무사 세무회계 기출주제

구 분

2019(예상)

2018

2017

법인세

(30점)

1. 대손충당금

<자료 1> 장기할부판매, 부동산의 양도

<자료 1> 인건비와 개발비

2. 접대비

<자료 2> 접대비(특정법인 포함)

<자료 2> 재고자산 평가방법

3. 출자전환시 채무면제이익

<자료 3> 사용수익기부자산, 시부인

<자료 3> 자산계상 접대비

4. 기부금

<자료 4> 불공정 합병

<자료 4> 주식의 취득 및 처분

5. 지급이자와 인정이자

 

<자료 5> 의제배당과 주식 취득 및 처분

6. 공사손익

 

<자료 6> 주식선택권

법인세

(20점)

합병

물음 1) 감자시 의제배당, 수입배당금익不

연결법인에 대한 법인세

최저한세(연구인력개발비 세액공제)

물음 2) 잉여금 의제배당, 수입배당금익不

 

물음 3) 주식취득·처분, 수입배당금익不

소득세

(30점)

1. 금융소득

1. 금융소득

1. 금융소득

2. 사업소득

2. 퇴직소득 및 근로소득

2. 공동사업(부동산임대업)

3. 소득공제, 세액공제

3. 연금소득

3. 근로소득

4. 양도소득(주식)

4. 기타소득

4. 연금소득

 

 

5. 양도소득

부가가치세

(20점)

1. 매출세액 종합

물음 1) 매출세액 종합

물음 1) 겸영사업자의 매출세액

2. 재계산, 정산

물음 2) 겸영사업자의 매입세액 종합

물음 2) 겸영사업자의 매입세액 종합

3. 간이과세자 중 재고매입·납부세액

물음 3) 간이과세자의 차감납부할 세액

 


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