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57회 세무사 1교시 B형 문제 75번

<부가가치세법> 외국법인 A로부터 용역을 공급받는 자인 B의 대리납부에 관한 설명으로 옳은 것을 모두 고른 것은?

[ ㄱ. 국내사업장이 없는 A로부터 용역이 공급을 받는 B는 공급받는 용역(매입세액공제대상임)을 과세사업에 사용한 경우에는 대리납부의무가 있다.

   ㄴ. 국내사업장이 없는 A로부터 부가가치세 과세대상 용역을 공급받는 면세사업을 영위하는 사업자 B는 대리납부의무가 있다.

   ㄷ. 국내사업장이 없는 A로부터 부가가치세법상 매입세액이 공제되지 아니하는 용역을 공급받는 과세사업자 B는 대리납부의무가 있다.

   ㄹ. 대리납부 적용 요건을 충족하는 용역을 공급받는 사업자 B는 용역의 공급시기에 관계없이 그 대가를 지급하는 때에 부가가치세액을 징수한다. ]

2020년 7월 기본반 이훈엽 성생님 세법강의 중 33강 " 32분부터 50분 " 까지의 용역 등 수입에 관한 설명 중

이훈엽 선생님께서 그려주신 그림만 보고도 ㄱ,ㄴ,ㄷ 지문의 O,X 여부를 알 수  있습니다.

국외                        국내                             

              과세용역                                          과세사업자        대리납부X   

사업자  ---------- (세관장X)공급받는자        면세사업자       대리납부O

                                                                     비사업자          대리납부O

선생님께서 그려주신 그림을 그리고자 하는데 잘 안되네요.